創業者（老板）不可不知的稅務常識之企業所得稅篇

昨天寫了“創業者（老板）不可不知的稅務常識之增值稅篇”看到有不少的朋友收藏和轉發，說明稅語說的東西是對大家有價值了。今天要說的企業所得稅也是非常重要的一個稅種，創業者們（老板們）對這個稅可以說是一定要了解的，很多創業者（老板）在做生意的時候看到每天銷售及回款情況都挺好的，對增值稅控制的也不錯，但是因為不重視企業所得稅，所以年底一看報表，除去企業所得稅發現利潤和自己預先的相差好遠啊。

一、企業所得稅定義

老規矩官方定義我不再普及，想知道的找度娘。企業所得稅，顧名思義就是說企業有了所得（利潤）就要按一定比例的稅率（25%）繳納稅款?？梢钥闯鲞@個和增值稅有很多差別的，增值稅是有了收入（銷售）就要交稅，而企業所得稅是要有了利潤（所得）才需要繳納的。也就是說你虧損了就不用繳了 。

二、企業所得稅的稅收優惠政策

由定義我們可以看出，我們的企業所得稅的稅率是25%，是一個不算低的稅率，國家為了照顧小微企業和高科技企業就給了些稅收紅包，這些稅收紅包就是企業所得稅的優惠政策。
1、小微企業的企業所得稅優惠政策，根據財稅〔2017〕43號文件規定：“自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅?！笨床欢@句話也沒什么，翻譯過來就是符合條件的小微企業按10%的稅率繳納。
2、《企業所得稅法》第二十八的規定：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

三、關于稅前列支

說到稅前列支對于會計們來說比較熟悉可以對于創業者（老板）來說可能就有點一頭霧水了。這里我們就要來簡單的說說企業所得稅的計算方法了：企業所得稅稅額=應納稅所得額*稅率，在這里我們就簡單粗暴的認為應納稅所得額就是稅前利潤，我們會得出這個公式：企業所得稅稅額=利潤*稅率=（收入-成本-費用）*稅率?？梢钥闯?，收入固定、稅率固定的時候成本和費用越大，所要交的稅就越少，但是現實業務中我們的成本、費用沒有按照稅法規定取得合法的票據，這樣在計算企業所得稅的時候就不能計入成本或費用，導致我們企業所得稅虛高。這就是不能稅前列支讓我們多繳納了冤枉稅。

四、扯一扯美國稅改

本月稅務界的一個熱點就是美國稅改，可以說這美國稅改減稅的力度是非常大的，其中企業所得稅從35%降低到20%，優惠力度非常大。美國作為世界經濟的龍頭，稅改減稅也是代表著一個打的方向，據不可靠的小道消息說減稅也將成為我們國家稅改的一個方向。（扯得遠了點……）

五、關于企業所得稅的稅務籌劃

企業所得稅是一個可籌劃性比較高的一個稅種，而且一旦籌劃成功也能帶來非常大的節稅效果，建議創業者（老板）們一定要重視企業所得稅的稅務籌劃。以后稅語會跟大家一起來分享討論企業所得稅的稅務籌劃，也希望大家能關注我。