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                創業者(老板)不可不知的稅務常識之企業所得稅篇

                發布時間:2017-12-23 點擊數:1781
                昨天寫了“創業者(老板)不可不知的稅務常識之增值稅篇”看到有不少的朋友收藏和轉發,說明稅語說的東西是對大家有價值了。今天要說的企業所得稅也是非常重要的一個稅種,創業者們(老板們)對這個稅可以說是一定要了解的,很多創業者(老板)在做生意的時候看到每天銷售及回款情況都挺好的,對增值稅控制的也不錯,但是因為不重視企業所得稅,所以年底一看報表,除去企業所得稅發現利潤和自己預先的相差好遠啊。

                一、企業所得稅定義

                老規矩官方定義我不再普及,想知道的找度娘。企業所得稅,顧名思義就是說企業有了所得(利潤)就要按一定比例的稅率(25%)繳納稅款??梢钥闯鲞@個和增值稅有很多差別的,增值稅是有了收入(銷售)就要交稅,而企業所得稅是要有了利潤(所得)才需要繳納的。也就是說你虧損了就不用繳了 。

                二、企業所得稅的稅收優惠政策

                由定義我們可以看出,我們的企業所得稅的稅率是25%,是一個不算低的稅率,國家為了照顧小微企業和高科技企業就給了些稅收紅包,這些稅收紅包就是企業所得稅的優惠政策。
                1、小微企業的企業所得稅優惠政策,根據財稅〔2017〕43號文件規定:“自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅?!笨床欢@句話也沒什么,翻譯過來就是符合條件的小微企業按10%的稅率繳納。
                2、《企業所得稅法》第二十八的規定:國家需要重點扶持的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

                三、關于稅前列支

                說到稅前列支對于會計們來說比較熟悉可以對于創業者(老板)來說可能就有點一頭霧水了。這里我們就要來簡單的說說企業所得稅的計算方法了:企業所得稅稅額=應納稅所得額*稅率,在這里我們就簡單粗暴的認為應納稅所得額就是稅前利潤,我們會得出這個公式:企業所得稅稅額=利潤*稅率=(收入-成本-費用)*稅率??梢钥闯?,收入固定、稅率固定的時候成本和費用越大,所要交的稅就越少,但是現實業務中我們的成本、費用沒有按照稅法規定取得合法的票據,這樣在計算企業所得稅的時候就不能計入成本或費用,導致我們企業所得稅虛高。這就是不能稅前列支讓我們多繳納了冤枉稅。

                四、扯一扯美國稅改

                本月稅務界的一個熱點就是美國稅改,可以說這美國稅改減稅的力度是非常大的,其中企業所得稅從35%降低到20%,優惠力度非常大。美國作為世界經濟的龍頭,稅改減稅也是代表著一個打的方向,據不可靠的小道消息說減稅也將成為我們國家稅改的一個方向。(扯得遠了點……)

                五、關于企業所得稅的稅務籌劃

                企業所得稅是一個可籌劃性比較高的一個稅種,而且一旦籌劃成功也能帶來非常大的節稅效果,建議創業者(老板)們一定要重視企業所得稅的稅務籌劃。以后稅語會跟大家一起來分享討論企業所得稅的稅務籌劃,也希望大家能關注我。


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